Ely Susanto, Universitas Gadjah Mada, Indonesia

Diana Sari, Universitas Padjajaran, Indonesia

Zulkarnain Siregar, Universitas Medan Area, Indonesia

Jufrizen Jufrizen, Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara (UMSU), Indonesia

Endang Sulistya Rini, Universitas Sumatera Utara, Indonesia

Muhammad Zilal Hamzah, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Bisnis Indonesia, Indonesia

Shafenti Shafenti, Akademi Akuntansi YAI Jakarta, Indonesia